22.1 流程模擬
本節(jié)以第3章的“表3-29 期初科目余額”、“表3-30 期間會(huì)計(jì)憑證”為案例數(shù)據(jù)來源。在開始之前，打開【子系統(tǒng)參數(shù)】，切換到“公共”標(biāo)簽，確認(rèn)開賬年度/開賬月份為2020/12，當(dāng)前年度/當(dāng)前年月為2020/12，以保證和第3章劇本中的時(shí)間一致。
（1）維護(hù)會(huì)計(jì)科目。
打開【會(huì)計(jì)科目】，系統(tǒng)自帶的科目是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》科目，如圖22-1。
圖22-1 會(huì)計(jì)科目
如果在系統(tǒng)初始化時(shí)把會(huì)計(jì)科目清除掉了，可以點(diǎn)上圖所示的【預(yù)置科目】，在打開窗口中，行業(yè)選“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”，點(diǎn)【查詢】后可以看到會(huì)計(jì)科目，再點(diǎn)【設(shè)為當(dāng)前科目】，這樣系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)科目就維護(hù)好了（再次點(diǎn)上圖中的【查詢】就可以看到），如圖22-2。
圖22-2 預(yù)置科目
因案例中涉及到以下明細(xì)科目，如表22-1。
表22-1 自定義明細(xì)科目
科目代碼 | 科目名稱 |
100201 | 中行昆山支行128 |
222101 | 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） |
222102 | 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） |
所以要先在會(huì)計(jì)科目中增加這幾個(gè)明細(xì)科目，以銀行存款的明細(xì)科目為例，如圖22-3。
圖22-3 新增科目
（2）錄入科目期初。
打開【科目期初】模塊，根據(jù)第3章的“表3-29 期初科目余額”進(jìn)行錄入，如圖22-4。如果未錄入“本年累計(jì)借方”/“本年累計(jì)貸方”，無法直接錄入“期末余額”，因?yàn)樗亲詣?dòng)計(jì)算出來的，計(jì)算公式如下：
余額方向“借”：期末余額 = 年初余額 + 本年累計(jì)借方 - 本年累計(jì)貸方。
余額方向“貸”：期末余額 = 年初余額 + 本年累計(jì)貸方 - 本年累計(jì)借方。
無需錄入總賬科目的值，只需錄入其所統(tǒng)御的明細(xì)科目值，系統(tǒng)自動(dòng)匯總（系統(tǒng)僅匯總計(jì)算當(dāng)前列，請(qǐng)留意：需要再次點(diǎn)一下“期末余額”單元格，以便讓其總賬科目正確計(jì)算）。
圖22-4 科目期初
在上圖所示界面，點(diǎn)【試算平衡】打開試算窗口，檢查借貸是否平衡，如圖22-5。
圖22-5 試算平衡
（3）錄入會(huì)計(jì)憑證。
打開【會(huì)計(jì)憑證】模塊，點(diǎn)【新增】打開“記賬憑證-新增”界面，根據(jù)第3章的“表3-30 期間會(huì)計(jì)憑證”的內(nèi)容，以序號(hào)為1的憑證為例，在單頭選擇日期，在單身錄入摘要、科目代碼、借方金額/貸方金額，然后點(diǎn)【保存】，如圖22-6。
圖22-6 錄入會(huì)計(jì)憑證
繼續(xù)錄入剩下的憑證，最后查詢“會(huì)計(jì)憑證-流水簿”，如圖22-7。
圖22-7 會(huì)計(jì)憑證-流水簿
（4）憑證審核。打開【憑證審核】模塊，點(diǎn)【查詢】，按鍵Ctrl+A全選所有憑證，再點(diǎn)【審核】，彈出審核成功提示，批量審核后“審核標(biāo)記”字段變?yōu)閅，如圖22-8。
圖22-8 憑證審核
（5）憑證記賬。打開【憑證記賬】模塊，點(diǎn)【查詢】，按鍵Ctrl+A全選所有憑證，再點(diǎn)【記賬】，彈出記賬成功提示，批量記賬后“記賬標(biāo)記”字段變?yōu)閅，如圖22-9。
圖22-9 憑證記賬
（6）結(jié)轉(zhuǎn)損益。打開【結(jié)轉(zhuǎn)損益】模塊，點(diǎn)【結(jié)轉(zhuǎn)】，左下角會(huì)提醒成功信息，如圖22-10。
圖22-10 結(jié)轉(zhuǎn)損益
結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)會(huì)根據(jù)“子系統(tǒng)參數(shù)-總賬”中設(shè)置的“本年利潤科目”及本期損益類科目發(fā)生金額，自動(dòng)生成一張結(jié)轉(zhuǎn)憑證（處于“未審核/未記賬”狀態(tài)，需要按照前面憑證錄入的方法對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行【審核】、【過賬】），如圖22-11。
圖22-11 結(jié)轉(zhuǎn)損益生成的憑證
（7）結(jié)賬。
結(jié)賬的目的是把本期的總賬賬簿、明細(xì)賬賬簿的余額記錄下來，作為下個(gè)月的期初數(shù)，打開【結(jié)賬】模塊，點(diǎn)【結(jié)賬】，如圖22-12。
圖22-12 結(jié)賬
（8）查看常用報(bào)表。
①總賬。總賬科目的期初余額，本期借方/貸方發(fā)生額，以及本期余額，如圖22-13。
圖22-13 總賬
②明細(xì)賬。明細(xì)科目的期初余額，本期借方/貸方發(fā)生額，以及本期余額，如圖22-14。
圖22-14 明細(xì)賬
③科目匯總表。反應(yīng)本期科目的借方/貸方發(fā)生額，以及借方合計(jì)/貸方合計(jì)，如圖22-15。
圖22-15 科目匯總表
④科目余額表。反應(yīng)每個(gè)科目的期初余額、本期發(fā)生、本年累計(jì)發(fā)生、期末余額，通過【試算平衡】可以檢查借貸方金額是否平衡，如圖22-16。
圖22-16 科目余額表
（9）編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
①資產(chǎn)負(fù)債表。系統(tǒng)自帶報(bào)表格式及內(nèi)容遵循《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的資產(chǎn)負(fù)債表，打開【會(huì)計(jì)報(bào)表】，點(diǎn)左下角的【資產(chǎn)負(fù)債表】標(biāo)簽，再點(diǎn)右上方的【批量更改公式中的年度、月份】，最后點(diǎn)【計(jì)算】，如圖22-17。
圖22-17 資產(chǎn)負(fù)債表
②利潤表。系統(tǒng)自帶報(bào)表格式及內(nèi)容遵循《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的利潤表，打開【會(huì)計(jì)報(bào)表】，點(diǎn)左下角的【利潤表】標(biāo)簽，再點(diǎn)右上方的【批量更改公式中的年度、月份】，最后點(diǎn)【計(jì)算】，如圖22-18。
圖22-18 利潤表
22.2 系統(tǒng)參數(shù)
采購價(jià)格的控制，是否允許入超等，由系統(tǒng)參數(shù)決定，打開【系統(tǒng)設(shè)置】/【子系統(tǒng)參數(shù)】，點(diǎn)【采購】，如圖22-19。
? 憑證制單、審核可為同一人：如果小公司僅一個(gè)財(cái)務(wù)做賬，請(qǐng)勾選。
? 本年利潤科目：如果使用非小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目，需要根據(jù)實(shí)際調(diào)整。
圖22-19 子系統(tǒng)參數(shù)-總賬
22.3 功能詳解
22.3.1 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
依照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)），對(duì)工業(yè)企業(yè)來說，從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。
由財(cái)政部制定的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》于2013年1月1日起施行，主要包括會(huì)計(jì)科目（如表22-1）、主要賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表（如表22-2和表22-3）。同時(shí)，2004年4月27日發(fā)布的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》廢止。
表22-1 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——會(huì)計(jì)科目
順序號(hào) | 編號(hào) | 會(huì)計(jì)科目名稱 | 順序號(hào) | 編號(hào) | 會(huì)計(jì)科目名稱 |
一、資產(chǎn)類 | 二、負(fù)債類 | ||||
1 | 1001 | 庫存現(xiàn)金 | 33 | 2001 | 短期借款 |
2 | 1002 | 銀行存款 | 34 | 2201 | 應(yīng)付票據(jù) |
3 | 1012 | 其他貨幣資金 | 35 | 2202 | 應(yīng)付賬款 |
4 | 1101 | 短期投資 | 36 | 2203 | 預(yù)收賬款 |
5 | 1121 | 應(yīng)收票據(jù) | 37 | 2211 | 應(yīng)付職工薪酬 |
6 | 1122 | 應(yīng)收賬款 | 38 | 2221 | 應(yīng)交稅費(fèi) |
7 | 1123 | 預(yù)付賬款 | 39 | 2231 | 應(yīng)付利息 |
8 | 1131 | 應(yīng)收股利 | 40 | 2232 | 應(yīng)付利潤 |
9 | 1132 | 應(yīng)收利息 | 41 | 2241 | 其他應(yīng)付款 |
10 | 1221 | 其他應(yīng)收款 | 42 | 2401 | 遞延收益 |
11 | 1401 | 材料采購 | 43 | 2501 | 長期借款 |
12 | 1402 | 在途物資 | 44 | 2701 | 長期應(yīng)付款 |
13 | 1403 | 原材料 | 三、所有者權(quán)益類 | ||
14 | 1404 | 材料成本差異 | 45 | 3001 | 實(shí)收資本 |
15 | 1405 | 庫存商品 | 46 | 3002 | 資本公積 |
16 | 1407 | 商品進(jìn)銷差價(jià) | 47 | 3101 | 盈余公積 |
17 | 1408 | 委托加工物資 | 48 | 3103 | 本年利潤 |
18 | 1411 | 周轉(zhuǎn)材料 | 49 | 3104 | 利潤分配 |
19 | 1421 | 消耗性生物資產(chǎn) | 四、成本類 | ||
20 | 1501 | 長期債券投資 | 50 | 4001 | 生產(chǎn)成本 |
21 | 1511 | 長期股權(quán)投資 | 51 | 4101 | 制造費(fèi)用 |
22 | 1601 | 固定資產(chǎn) | 52 | 4301 | 研發(fā)支出 |
23 | 1602 | 累計(jì)折舊 | 53 | 4401 | 工程施工 |
24 | 1604 | 在建工程 | 54 | 4403 | 機(jī)械作業(yè) |
25 | 1605 | 工程物資 | 五、損益類 | ||
26 | 1606 | 固定資產(chǎn)清理 | 55 | 5001 | 主營業(yè)務(wù)收入 |
27 | 1621 | 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) | 56 | 5051 | 其他業(yè)務(wù)收入 |
28 | 1622 | 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 | 57 | 5111 | 投資收益 |
29 | 1701 | 無形資產(chǎn) | 58 | 5301 | 營業(yè)外收入 |
30 | 1702 | 累計(jì)攤銷 | 59 | 5401 | 主營業(yè)務(wù)成本 |
31 | 1801 | 長期待攤費(fèi)用 | 60 | 5402 | 其他業(yè)務(wù)成本 |
32 | 1901 | 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 | 61 | 5403 | 營業(yè)稅金及附加 |
|
|
| 62 | 5601 | 銷售費(fèi)用 |
|
|
| 63 | 5602 | 管理費(fèi)用 |
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|
| 64 | 5603 | 財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
|
|
| 65 | 5711 | 營業(yè)外支出 |
|
|
| 66 | 5801 | 所得稅費(fèi)用 |
表22-2 資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表 | ||||||||
會(huì)小企 01 表 | ||||||||
編制單位： | 年 月 日 | 單位：元 | ||||||
資產(chǎn) | 行次 | 期末 余額 | 年初 余額 | 負(fù)債 | 行次 | 期末 余額 | 年初 余額 | |
流動(dòng)資產(chǎn)： |
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| 流動(dòng)負(fù)債： |
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貨幣資金 | 1 |
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| 短期借款 | 31 |
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短期投資 | 2 |
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| 應(yīng)付票據(jù) | 32 |
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應(yīng)收票據(jù) | 3 |
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| 應(yīng)付賬款 | 33 |
|
| |
應(yīng)收賬款 | 4 |
|
| 預(yù)收賬款 | 34 |
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| |
預(yù)付賬款 | 5 |
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| 應(yīng)付職工薪酬 | 35 |
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| |
應(yīng)收股利 | 6 |
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| 應(yīng)交稅費(fèi) | 36 |
|
| |
應(yīng)收利息 | 7 |
|
| 應(yīng)付利息 | 37 |
|
| |
其他應(yīng)收款 | 8 |
|
| 應(yīng)付利潤 | 38 |
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| |
存貨 | 9 |
|
| 其他應(yīng)付款 | 39 |
|
| |
其中：原材料 | 10 |
|
| 其他流動(dòng)負(fù)債 | 40 |
|
| |
在產(chǎn)品 | 11 |
|
| 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) | 41 |
|
| |
庫存商品 | 12 |
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| 非流動(dòng)負(fù)債： |
|
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| |
周轉(zhuǎn)材料 | 13 |
|
| 長期借款 | 42 |
|
| |
其他流動(dòng)資產(chǎn) | 14 |
|
| 長期應(yīng)付款 | 43 |
|
| |
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) | 15 |
|
| 遞延收益 | 44 |
|
| |
非流動(dòng)資產(chǎn)： |
|
|
| 其他非流動(dòng)負(fù)債 | 45 |
|
| |
長期債券投資 | 16 |
|
| 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) | 46 |
|
| |
長期股權(quán)投資 | 17 |
|
| 負(fù)債合計(jì) | 47 |
|
| |
固定資產(chǎn)原價(jià) | 18 |
|
|
|
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|
| |
減：累計(jì)折舊 | 19 |
|
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|
| |
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 | 20 |
|
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| |
在建工程 | 21 |
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|
| |
工程物資 | 22 |
|
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|
| |
固定資產(chǎn)清理 | 23 |
|
|
|
|
|
| |
生產(chǎn)性生物資產(chǎn) | 24 |
|
| 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： |
|
|
| |
無形資產(chǎn) | 25 |
|
| 實(shí)收資本（或股本） | 48 |
|
| |
開發(fā)支出 | 26 |
|
| 資本公積 | 49 |
|
| |
長期待攤費(fèi)用 | 27 |
|
| 盈余公積 | 50 |
|
| |
其他非流動(dòng)資產(chǎn) | 28 |
|
| 未分配利潤 | 51 |
|
| |
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) | 29 |
|
| 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) | 52 |
|
| |
資產(chǎn)總計(jì) | 30 |
|
| 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì) | 53 |
|
| |
表22-3 利潤表
利潤表 | |||
會(huì)小企 02 表 | |||
編制單位： 年 月 |
| 單位：元 | |
項(xiàng)目 | 行 | 本年 | 本月 |
一、營業(yè)收入 | 1 |
|
|
減：營業(yè)成本 | 2 |
|
|
營業(yè)稅金及附加 | 3 |
|
|
其中：消費(fèi)稅 | 4 |
|
|
營業(yè)稅 | 5 |
|
|
城市維護(hù)建設(shè)稅 | 6 |
|
|
資源稅 | 7 |
|
|
土地增值稅 | 8 |
|
|
城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅 | 9 |
|
|
教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi) | 10 |
|
|
銷售費(fèi)用 | 11 |
|
|
其中：商品維修費(fèi) | 12 |
|
|
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) | 13 |
|
|
管理費(fèi)用 | 14 |
|
|
其中：開辦費(fèi) | 15 |
|
|
業(yè)務(wù)招待費(fèi) | 16 |
|
|
研究費(fèi)用 | 17 |
|
|
財(cái)務(wù)費(fèi)用 | 18 |
|
|
其中：利息費(fèi)用（收入以“-”號(hào)填列） | 19 |
|
|
加：投資收益（損失以“-”號(hào)填列） | 20 |
|
|
二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列） | 21 |
|
|
加：營業(yè)外收入 | 22 |
|
|
其中：政府補(bǔ)助 | 23 |
|
|
減：營業(yè)外支出 | 24 |
|
|
其中：壞賬損失 | 25 |
|
|
無法收回的長期債券投資損失 | 26 |
|
|
無法收回的長期股權(quán)投資損失 | 27 |
|
|
自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失 | 28 |
|
|
稅收滯納金 | 29 |
|
|
三、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） | 30 |
|
|
減：所得稅費(fèi)用 | 31 |
|
|
四、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列） | 32 |
|
|
22.3.2 會(huì)計(jì)科目
普通操作參見流程模擬部分。
批量導(dǎo)入非“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”科目。打開【預(yù)置科目】，點(diǎn)【查詢】，再點(diǎn)【導(dǎo)出Excel】，用Excel整理好會(huì)計(jì)科目后，選擇并復(fù)制會(huì)計(jì)科目（可以用快捷鍵 Ctrl+C），點(diǎn)【粘貼】，最后點(diǎn)【保存】，這樣你Excel整理的會(huì)計(jì)科目就保存到了系統(tǒng)的預(yù)置科目中了，如果要讓系統(tǒng)使用此行業(yè)的科目，可以點(diǎn)【設(shè)為當(dāng)前科目】，如圖22-20。
圖22-20。
如果想以類似Excel方法維護(hù)會(huì)計(jì)科目，或者導(dǎo)出現(xiàn)有會(huì)計(jì)科目，可以在會(huì)計(jì)科目模塊中點(diǎn)【表格式】，在打開窗口中維護(hù)科目時(shí)，需要注意的是科目長度嚴(yán)格按照“4-2-2-2”（總賬科目4位，其他科目2位），如圖22-21。
圖22-21 表格式維護(hù)會(huì)計(jì)科目
22.3.3 會(huì)計(jì)憑證
（1）字號(hào)重整。普通操作參見流程模擬部分。如果不連號(hào)，可以重整憑證字號(hào)，如圖22-22。
圖22-22 憑證字號(hào)重整
（2）憑證打印。在“會(huì)計(jì)憑證-流水簿”界面點(diǎn)【打印】，如圖22-23，再點(diǎn)【打印預(yù)覽】，如圖22-24。
圖22-23 憑證字號(hào)重整
圖22-24 憑證字號(hào)重整
提醒：幣加德ERP的所有單據(jù)打印都是基于Excel（或WPS），關(guān)于如何對(duì)憑證打印格式進(jìn)行設(shè)計(jì)，請(qǐng)參見“第23章 單據(jù)打印格式設(shè)計(jì)”。
22.3.4 業(yè)務(wù)單據(jù)生成會(huì)計(jì)憑證
手工錄入憑證是財(cái)務(wù)總賬子系統(tǒng)的基本功能，但是如果所有憑證都要手工錄入，則體現(xiàn)不出使用ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，幣加德ERP還可以根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，節(jié)省了手工錄入憑證的時(shí)間，提高工作效率。
打開【生成憑證】，可以查詢到所有需要生成會(huì)計(jì)憑證的業(yè)務(wù)單據(jù)，如圖22-25。
圖22-25 生成憑證
點(diǎn)【生成...】，打開憑證模板界面，在這里定義好憑證模塊，注意“金額來源”字段必須與業(yè)務(wù)單據(jù)界面的字段名對(duì)應(yīng)，可以定義多個(gè)模塊，同一模板的“模板序號(hào)”相同，勾選“采用”字段選擇某一模板，然后點(diǎn)【生成憑證】，可以打開【會(huì)計(jì)憑證】模塊查看生成的會(huì)計(jì)憑證（生成的憑證處于未審核未記賬狀態(tài)），如圖22-26。
圖22-26 憑證模板
22.3.5 憑證審核
普通操作參見流程模擬部分。審核之后，若想反審核，請(qǐng)先勾選“已審核”再點(diǎn)【查詢】，否則沒有數(shù)據(jù)，在審核時(shí)，可以點(diǎn)【查憑證】查看原始憑證，如圖22-27。
圖22-27 憑證審核
22.3.6 憑證記賬
普通操作參見流程模擬部分。記賬之后，若想反記賬，請(qǐng)先勾選“已記賬”再點(diǎn)【查詢】，否則沒有數(shù)據(jù)，在記賬時(shí)，可以點(diǎn)【查憑證】查看原始憑證，如圖22-28。
圖22-28 憑證記賬
22.3.7 結(jié)轉(zhuǎn)損益
普通操作參見流程模擬部分。在結(jié)轉(zhuǎn)損益之前，本期憑證必須都已審核，且已記賬。結(jié)轉(zhuǎn)生成的憑證需要手工審核、記賬。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)把損益類科目余額往相反方向轉(zhuǎn)出（借方轉(zhuǎn)貸方，貸方轉(zhuǎn)借方）。
22.3.8 結(jié)賬
普通操作參見流程模擬部分。損益類賬戶在結(jié)賬前必須進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)賬前結(jié)轉(zhuǎn)月份的憑證必須都已審核、且已記賬，結(jié)賬后不能新增或修改結(jié)賬月份的憑證。
22.3.9 總賬
普通操作參見流程模擬部分。查詢某一期間總賬科目的期初余額、期間發(fā)生額、期末余額。雙擊總賬科目可以查看所統(tǒng)御的明細(xì)賬。
22.3.10 明細(xì)賬
普通操作參見流程模擬部分。查詢某一期間明細(xì)科目的期初余額、期間每筆憑證的借貸方金額以及期末余額。雙擊明細(xì)科目可以查看相應(yīng)憑證。
22.3.11 科目匯總表
普通操作參見流程模擬部分。查詢某一期間所有科目的借貸方發(fā)生額。
22.3.12 科目余額表
普通操作參見流程模擬部分。查詢某一期間所有科目的期初借貸方余額、本期借貸方發(fā)生額、本年累計(jì)借貸方發(fā)生額、期末借貸方余額。
22.3.13 資產(chǎn)負(fù)債表
普通操作參見流程模擬部分。
（1）求科目余額公式
公式：YE(2015,02,1001,J)
含義：求2015年2月1001科目的期末余額（借方）。
說明：①公式可以連接使用，例如：
YE(2015,01,1001,J)+YE(2015,01,1002*,J)
②如果直接取明細(xì)科目余額，則指定該科目代碼，如上面公式中的 1001；
③如果取總賬科目下面的明細(xì)科目匯總值，則須使用 *，如 1002* 表示對(duì) 1002 的子科目進(jìn)行加總。
（2）加減公式
公式：=C5+C6
說明：必須以等號(hào)“=”開頭，只支持單元格引用的加減運(yùn)算，不可與數(shù)值混合運(yùn)算。
（3）求和公式
公式：=SUM(D1:D4,D5)
說明：必須以等號(hào)“=”開頭，求 D1:D4 單元格的和，再加上 D5 單元格的值。只支持同一列，不可與數(shù)值混合運(yùn)算。
22.3.14 利潤表
普通操作參見流程模擬部分。
（1）求發(fā)生額公式
公式：FS(2021,04,5001,D)
含義：求2021年4月5001 科目的發(fā)生額（貸方）。
說明：①如果直接取明細(xì)科目余額，則指定該科目代碼，如上面公式中的 5001；
②如果取總賬科目下面的明細(xì)科目匯總值，則須使用 *，如 5602* 表示對(duì)5602 的子科目進(jìn)行匯總。
（2）求累計(jì)發(fā)生額公式
公式：FS(2021,04@,5001,D)
含義：求2021年截止到4月5001科目的累計(jì)發(fā)生額（貸方）。
說明：①如果直接取明細(xì)科目余額，則指定該科目代碼，如上面公式中的 5001；
②如果取總賬科目下面的明細(xì)科目匯總值，則須使用 *，如5602* 表示對(duì)5602 的子科目進(jìn)行匯總。
（3）加減公式
同資產(chǎn)負(fù)債表的“加減公式”。
（4）求和公式
同資產(chǎn)負(fù)債表的“求和公式”。
